• подготовке уведомлений о контролируемых сделках
• разработке документации о контролируемых сделках

Ключевые критерии отнесения сделок к контролируемым ФНС

• если сумма доходов (в том числе через цепочку посредников) превышает 1 млрд. рублей
• одна из сторон сделки применяет УСН, освобождена от уплаты налога на прибыль (игорный бизнес) или является участником проекта «Сколково»
• одна из сторон сделки является резидентом ОЭЗ и сумма доходов превышает 60 млн. рублей
• одна из сторон сделки относится к плательщикам НДПИ, ЕСХН, ЕНВД и сумма доходов превышает 100 млн. рублей 

• cделки с участием оффшоров
• сделки в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли (нефть и нефтепродукты, черные и цветные металлы, минеральные удобрения, драгоценные металлы и камни)

Ответственность по контролируемым сделкам

• за неподачу Уведомления в установленный срок – штраф 5.000 руб.
• в случае несоответствия цен в контролируемых сделках рыночным ценам налоговые органы вправе включить в налогооблагаемый доход налогоплательщика доход, который он получил бы в случае применения рыночных цен. Штраф в размере 20% неуплаченного налога взимается с налогоплательщиков, не применяющих рыночные цены (если нарушение относится к 2014 - 2016 финансовым годам). С 2017 г. размер штрафа составит 40%.

Перечень и виды работ при подготовке уведомлений и документации о контролируемых сделках

• Идентификация и анализ контролируемых сделок
• Подготовка уведомления по контролируемым сделкам
• Планирование и определение предполагаемого объема документации и времени на ее подготовку
• Описание основных характеристик сферы (вида) деятельности лица, совершившего контролируемую сделку
• Сопоставление коммерческих и (или) финансовых условий сделок и функциональный анализ
• Описание взаимозависимых лиц, участвующих в сделке
• Обоснование метода ценообразования
• Экономический анализ
• Разработка документации о контролируемых сделках

Стоимость подготовки документации о Контролируемых сделках